Lorsqu'une partie de vos revenus est imposée dans un pays alors que vous vivez dans l'autre, il est vite arrivé de payer deux fois sur la même somme. La convention de double imposition entre l'Espagne et le Royaume-Uni existe précisément pour l'éviter. Mais elle ne s'applique pas toute seule. Pour vous en prévaloir, l'administration fiscale espagnole (Agencia Tributaria) vous demande en général de prouver où vous êtes résident fiscal, et si vous l'êtes au Royaume-Uni, cette preuve est un certificat de résidence fiscale délivré par le HMRC. Ce guide explique ce qu'il est, comment le demander et pourquoi un document en anglais nécessite presque toujours une traduction assermentée vers l'espagnol avant que l'Espagne ne le prenne en compte.
Ce qu'est réellement ce certificat
Le certificat de résidence fiscale (en anglais Certificate of Residence, ou CoR) est un document officiel du HM Revenue & Customs, l'administration fiscale britannique. Il confirme que vous êtes résident au Royaume-Uni sur le plan fiscal et, point essentiel, que vous avez droit aux avantages d'une convention de double imposition précise. Ce n'est pas une simple attestation du genre « je vis au Royaume-Uni ». Le HMRC le délivre dans le cadre d'une convention et peut refuser de vous certifier s'il estime que cette protection ne vous revient pas.
La convention concernée est celle de double imposition entre l'Espagne et le Royaume-Uni, signée en 2013 et en vigueur depuis le 12 juin 2014. Elle répartit l'imposition de chaque type de revenu — pensions, dividendes, intérêts, salaires, biens immobiliers — et permet à un résident d'un État de ne pas être imposé une seconde fois dans l'autre sur le même revenu. Lorsqu'un payeur espagnol ou l'Agencia Tributaria vous demande de prouver que vous relevez de ce traité, le certificat du HMRC est le document qui le fait.
Pourquoi l'Espagne le réclame
Imaginons que vous vous soyez installé en Espagne tout en percevant une pension d'entreprise britannique ou des dividendes d'une société du Royaume-Uni. L'Espagne, en tant que pays de résidence, aura tendance à imposer votre revenu mondial. Le Royaume-Uni, source du paiement, peut opérer une retenue. La convention décide qui a le droit prioritaire d'imposer et comment fonctionne l'allègement, mais un agent espagnol ne peut pas se contenter de votre parole : il lui faut que le HMRC l'atteste, par écrit et pour la période concernée.
C'est là que le certificat boucle la boucle : il vous permet d'appliquer le traitement correct de la convention au lieu de payer le plein des deux côtés et de réclamer un remboursement ensuite.
Comment le demander au HMRC
Bonne nouvelle : c'est un service gratuit et la demande se fait directement auprès du HMRC, sans consulat ni notaire. Dans les grandes lignes, les particuliers en font la demande en ligne via le service du HMRC sur gov.uk, ou par courrier avec le formulaire correspondant. En principe, le HMRC vous demandera des informations telles que le pays visé (l'Espagne), la période à couvrir et, selon votre situation, le nombre de jours passés au Royaume-Uni ainsi que votre statut au regard du Statutory Residence Test.
Si l'Espagne vous a remis un formulaire précis à faire tamponner, vous l'envoyez au HMRC avec votre demande afin qu'il le certifie en même temps. Un CoR est généralement considéré comme valable 12 mois à compter de sa délivrance, mais confirmez les formulaires, les canaux et les délais en vigueur sur gov.uk, car le HMRC les met à jour de temps à autre.
Une note pratique : ce que l'Espagne attend — le certificat seul, un formulaire de convention spécifique, ou les deux — peut varier selon le bureau et le type de revenu. Vérifiez l'exigence du côté de l'Agencia Tributaria avant de déposer votre dossier, afin de demander au HMRC exactement ce qu'il faut du premier coup.
Pourquoi une traduction assermentée, s'il est déjà en anglais
Voici ce qui surprend. Votre certificat du HMRC arrive dans un anglais officiel et parfaitement clair. Pourquoi le traduire ?
Parce que les administrations espagnoles travaillent en espagnol. Un document en anglais, aussi fiable soit-il, n'est pas quelque chose que l'Agencia Tributaria soit tenue de lire ou d'accepter en l'état. Ce que l'Espagne exige, c'est une traduction assermentée (traducción jurada) vers l'espagnol, réalisée par un traducteur habilité par le MAEC, le ministère espagnol des Affaires étrangères. Cette traduction porte le cachet et la signature du traducteur et a une valeur officielle. Une traduction de courtoisie, une version interne ou la vôtre ne feront pas l'affaire.
Si vous doutez que le professionnel choisi détienne cette habilitation, vous pouvez le vérifier dans le registre officiel : nous l'expliquons dans comment vérifier un traducteur assermenté habilité par le MAEC.
L'apostille : rarement le problème ici
Pour de nombreux documents publics étrangers, l'Espagne exige aussi l'Apostille de La Haye, qui confirme l'authenticité de la signature. Un certificat de résidence fiscale est un cas un peu différent : c'est un document administratif et, en pratique, les certificats du HMRC présentés au titre d'une convention sont souvent acceptés sans apostille, le cadre du traité régissant lui-même leur échange. Les exigences varient toutefois selon le bureau ; si vous n'êtes pas sûr qu'on vous la réclamera, il est utile de comprendre comment s'articulent l'apostille et la traduction assermentée avant de déposer.
L'ordre qui vous évite un second passage
- Demandez le certificat de résidence au HMRC, pour l'Espagne et pour la période voulue.
- Vérifiez l'exigence espagnole : certificat seul ou avec un formulaire de convention précis.
- Traduction assermentée vers l'espagnol par un traducteur habilité par le MAEC, apostille comprise le cas échéant.
- Déposez auprès de l'Agencia Tributaria ou de l'entité payeuse.
Inversez deux de ces étapes et le dossier revient, en général.
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